03 апреля 2013

Заполняем налоговую декларацию за 2012 год

Согласно пункту 170.2.9 Статьи 170 Раздела IV Налогового кодекса Украины (НКУ), c 1 января 2012 года каждый торговец ценными бумагами является налоговым агентом по отношению ко всем своим клиентам - физическим лицам и обязан рассчитывать, удерживать и платить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ), полученных на рынке ценных бумаг.

Налоговый агент ежегодно до конца января года, следующего за отчетным, рассчитывает и уплачивает НДФЛ клиента. Если на момент расчета налогового обязательства на брокерском счете клиента отсутствуют денежные средства, оплата НДФЛ осуществляется клиентом самостоятельно согласно результатам подачи годовой налоговой декларации.

Обязательства налогового агента не освобождают налогоплательщика от обязанности декларирования результатов всех операций, связанных с покупкой и продажей инвестиционных активов, осуществленных в течение отчетного (налогового) года, как на территории Украины, так и за ее пределами.

Декларация о доходах подается в налоговую по месту прописки до 1 мая года, следующего за отчетным. Декларация с сопроводительными документами может быть подана лично клиентом (или его уполномоченным лицом) либо может быть отправлена в налоговую инспекцию почтой с уведомлением о вручении и описью вложения.

С 1 января 2013 г. налогообложение операций с ценными бумагами осуществляется по-новому. Согласно новым правилам (ст.153.8 НКУ) плательщик налогов определяет финансовый результат (прибыль/убытки) отдельно по операциям с ценными бумагами, которые оборачиваются на фондовом рынке и которые не оборачиваются на фондовом рынке. Финансовый результат определяется как уменьшение «прибыли» от операции с ценными бумагами на сумму «убытков» от операции с другими ценными бумагами на протяжении отчетного периода (как правило, квартал).

Для целей применения новых правил, «прибыль» рассчитывается по каждой отдельной операции с ценными бумагами как позитивная разница между доходом от такой продажи и суммой расходов, понесенных на приобретение таких ценных бумаг. «Убыток» определяется по каждой отдельной операции с ценными бумагами и рассчитывается как негативная разница между доходом от такой продажи и суммой расходов, понесенных на приобретение таких ценных бумаг.

Финансовый результат по операциям с акциями и деривативами (фьючерсами и опционами) суммируется. То есть, если Вы получили убыток по сделкам с акциями в размере 100 грн., а на срочном рынке получили прибыль +150 грн., то инвестиционная прибыль составит 50 грн. Эта инвестиционная прибыль будет уменьшена на размер комиссии и других затрат.

В инвестиционный доход не включается сумма дохода от продажи инвестиционных активов, не превышающая месячный прожиточный минимум, действующий для трудоспособного лица (на 01.01. отчетного налогового года), умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. Для 2012 г. – не более 1500 грн. Также не включается доход от продажи активов, полученных в процессе приватизации, при предъявлении полного перечня документов, подтверждающих факт приватизации.

В сумму расходов помимо суммы, непосредственно уплаченной за приобретение актива, включаются: комиссионные брокерской компании; биржевой сбор; стоимость депозитарных услуг; стоимость банковских услуг (налоговый агент не сможет учесть эти расходы клиента, поэтому их необходимо задекларировать отдельно при обращении в налоговую).

Ставка налога составляет 15% от полученной инвестиционной прибыли.

Если инвестиционная прибыль в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, к сумме такого превышения применяется ставка 17 %.

Доход от полученных дивидендов облагается по ставке 5%. Налог удерживается Налоговым агентом (эмитентом ЦБ) при выплате дивидендов.

Если общий финансовый результат операций с инвестиционными активами имеет отрицательное значение, его сумма переносится в уменьшение общего финансового результата операций с инвестиционными активами следующих лет до его полного погашения.

Подробнее о налогообложении инвестиционной прибыли можно почитать на сайте, а инвестиционные консультанты АРТ КАПИТАЛ помогут Вам подготовить необходимые документы и ответят на все интересующие вопросы. За консультациями обращайтесь по тел. (044) 490-51-85 либо sales@artcapital.ua

Создание сайта
Создано в марте 2010

© 2007—2020 «Арт-капитал». Украина, г. Киев, ул. Народного Ополчения 1, 6-й этаж
Тел.: +380 (44) 490 5185